Cafeteria 2019-ben: Mit érdemes választani?

A nyári adótörvény módosítások megszavazása alapjaiban rengeti meg a Cafeteria juttatások adózását 2019-ben. Ugyan még várhatók módosítások (például a SZOCHO csökkenése, illetve a SZÉP-kártya szélesebb körű felhasználhatósága), ezért korai lenne a pánik, de az biztos, hogy súlyos megszorítások fogják jellemezni a jövő évben adható béren kívüli- és egyéb meghatározott juttatások körét.

A jelenleg ismert Cafeteria elemek jövőre négyféleképp adózhatnak:

• adómentes juttatások
• kedvezményes adózású juttatások (34,5%)
• magas adózású juttatások (40.71%)
• bérként adózó juttatások (54.5%)

Adómentes juttatások:

Idén az alábbi juttatások adhatók adómentesen:

• bölcsődei és óvodai ellátás, szolgáltatás: havi költség mértékéig
• diákhitel törlesztés: a havi törlesztőrészlet összegéig, de legfeljebb a minimálbér 20%-áig
• lakáscélú támogatás: maximum 5 millió Ft/5 év
• mobilitási célú lakhatási támogatás: értékhatárhoz kötött
• kockázati biztosítás: havonta a minimálbér 30%-áig
• Erzsébet utalvány/kártya - sport (sportrendezvényekre szóló belépő): korlátlanul
• Erzsébet utalvány/kártya - kultúra (kulturális belépő): évi 50 000 Ft-ig

2019-ben az alábbi juttatások adhatók adómentesen:

• bölcsődei és óvodai ellátás, szolgáltatás: havi költség mértékéig
• Kulturális- és sportbelépő, könyvtári beiratkozási díj a minimálbér összegéig, számla ellenében. (Csak a nem visszaváltható belépők lesznek adómentesek, az utalványok jövedelemként adóznak.)

Kedvezményes adózású juttatások - béren kívüli juttatások:

Adózási szabály 2018-ban: A béren kívüli juttatások után a munkáltató 15% SZJA-t és 14% EHO-t fizet a juttatás 1.18-szorosa után. (Összesen 34.22%)

Idén az alábbi juttatások adhatók kedvezményes (34.22%-os) adózással:

• készpénz juttatás: évi nettó 100 000 Ft-ig
• SZÉP-kártya vendéglátás alszámla: évi 150 000 Ft-ig
• SZÉP-kártya szállás alszámla: évi 225 000 Ft-ig
• SZÉP-kártya szabadidő alszámla: évi 75 000 Ft-ig

Adózási szabály 2019-ben: A béren kívüli juttatások után a munkáltató 15% SZJA-t és 19.5% SZOCHO-t fizet. (Összesen 34.5%)

2019-ben az alábbi juttatások adhatók kedvezményes (34.50%-os) adózással:

• SZÉP-kártya vendéglátás alszámla: évi 150 000 Ft-ig
• SZÉP-kártya szállás alszámla: évi 225 000 Ft-ig
• SZÉP-kártya szabadidő alszámla: évi 75 000 Ft-ig

Magas adózású juttatások - egyes meghatározott juttatások:

Adózási szabály: Az egyes meghatározott juttatások után a munkáltató 15% SZJA-t és 19.5% EHO-t fizet a juttatás 1.18-szorosa után. (Összesen 40.71%)

Idén az alábbi juttatások adhatók magas (40.71%-os) adózással:

• Erzsébet utalvány/kártya - étkezés: korlátlanul
• Erzsébet utalvány/kártya - ajándék (ajándékutalvány): korlátlanul
• Erzsébet utalvány/kártya - iskola (iskolakezdési támogatás): korlátlanul
• SZÉP-kártya vendéglátás alszámla: évi 150 000 Ft feletti rész korlátlanul
• SZÉP-kártya szállás alszámla: évi 225 000 Ft feletti rész korlátlanul
• SZÉP-kártya szabadidő alszámla: évi 75 000 Ft feletti rész korlátlanul
• munkahelyi étkeztetés: korlátlanul
• helyi bérlet: a bérlet árának megfelelő összegig
• önkéntes nyugdíjpénztári és -egészségpénztári hozzájárulás (munkáltatói): korlátozás nélkül

Adózási szabály 2019-ben: Az egyes meghatározott juttatások után a munkáltató 15% SZJA-t és 19.5% SZOCHO-t fizet a juttatás 1.18-szorosa után. (Összesen 40.71%)

2019-ben az alábbi juttatások adhatók magas (40.71%-os) adózással:

• SZÉP-kártya vendéglátás alszámla: évi 150 000 Ft feletti rész korlátlanul
• SZÉP-kártya szállás alszámla: évi 225 000 Ft feletti rész korlátlanul
• SZÉP-kártya szabadidő alszámla: évi 75 000 Ft feletti rész korlátlanul
• önkéntes pénztári célzott befizetés
• ajándékutalvány: évente egy alkalommal, a minimálbér 10%-áig

Bérként adózó juttatások:

Minden más elem 2019-ben bérként fog adózni, tehát összegben nem lesz különbség aközött, hogy pénzben, a fizetéshez teszik hozzá vagy pedig egy célzott juttatásként.

Például az Erzsébet-kártya ajándék zsebe eddig azért érte meg, mert a bruttó összegből (teljes munkáltatói költség) csak 40.71% veszett el, míg ugyanezen teljes munkáltatói költségből, ha bérként került volna kifizetésre, már 54.5% veszett volna el. (2019-ben már az Erzsébet-kártya is bérként adózik, így nem éri meg a munkáltatóknak továbbra is fenntartani.)

Adózási szabály:

Alapesetben a munkavállaló bruttó béréből a következőket kell levonni (33.5%):

- 15% SZJA előleg

- 10% nyugdíjjárulék

- 3% pénzbeli egészségbiztosítási járulék

- 4% természetbeni egészségbiztosítási járulék

- 1.5% munkaerőpiaci járulék

Alapesetben a munkavállaló bruttó bére után a munkáltatónak még a következőket kell megfizetnie (21%):

- 19.5% SZOCHO

- 1.5% szakképzési járulék

(Összesen: 54.5%)

A konkrét matek bruttó 10 000 Ft-os juttatás esetében így néz ki:
10 000/1. 21*0.665=5 496 Ft

Az eddigi adómentes, kedvezményes adózású és magas adózású elemek közül a következők fognak bérként (54.5%) adózni 2019-ben:

• diákhitel törlesztés
• lakáscélú támogatás
• mobilitási célú lakhatási támogatás
• kockázati biztosítás
• Erzsébet utalvány/kártya - étkezés
• Erzsébet utalvány/kártya - ajándék: a minimálbér 10%-a felett és évi egynél több alkalommal
• Erzsébet utalvány/kártya - iskola
• Erzsébet utalvány/kártya - sport
• Erzsébet utalvány/kártya - kultúra
• készpénz juttatás: évi nettó 100 000 Ft-ig
• munkahelyi étkeztetés: korlátlanul
• helyi bérlet: a bérlet árának megfelelő összegig
• önkéntes nyugdíjpénztári és -egészségpénztári hozzájárulás (munkáltatói): korlátozás nélkül

Tehát sok elem esett ki a Cafeteriaként ismert rendszerből és lesz bérként adózó 2019-ben. Mivel adózás szempontjából nincs különbség, tehát egy 10 000 Ft-os sportbelépő ugyanannyit ér, mintha 10 000 Ft-tal több lenne a fizetés, adott esetben érdemesebb a pénzt választani, hiszen értelemszerűen, azt több helyen lehet felhasználni, mint egy sportbelépőt.

Egyes elemeknél azonban lehetséges az átfedés és így a megtakarítás. Az egyik leggyakoribb elem a SZÉP-kártya vendéglátás alszámlája, illetve ennek megfelelően az Erzsébet utalvány étkezés és ajándék zsebe. A SZÉP-kártyát leginkább fogyasztásra kész ételek vásárlására lehet felhasználni, míg az Erzsébet utalvány étkezés zsebét elfogadják egyes bolthálózatok is a félkész ételekre. Az ajándék zseb a leguniverzálisabb, ezt bolthálózattól függően egyaránt elfogadják fogyasztásra kész ételek, félkész ételek, háztartási- és műszaki cikkek, illetve ajándékok vásárlására is, a gyakorlat viszont azt mutatja, hogy a SZÉP kártya vendéglátás, az Erzsébet-kártya étkezés és az Erzsébet-kártya ajándék zsebében lévő összegeket leginkább étkezésre költik az emberek.

Ezeknek az adózása 2018-ban így nézett ki:

SZÉP-kártya vendéglátás 12 500 Ft-ig: 34.22%

Erzsébet-kártya étkezés/ajándék korlátlanul: 40.71%

2019-ben ugyanez a kombináció a következőképp nézne ki:

SZÉP-kártya vendéglátás 12 500 Ft-ig: 34.50%

Erzsébet-kártya étkezés/ajándék korlátlanul: 54.5%

Alternatíva lehet 2019-re a következő kombináció:

SZÉP-kártya vendéglátás 12 500 Ft-ig: 34.50%

SZÉP-kártya vendéglátás 12 500 Ft felett: 40.71%

Érdemesebb lesz 2019-ben a SZÉP-kártyát választani a kerethatár felett is, az Erzsébet-kártya helyett. Ezzel a módszerrel ugyan a félkész termékek (és a háztartási-, műszaki cikkek, illetve ajándékok) köre kiesik, azonban ugyanannyit költhetünk fogyasztásra kész ételekre, mint 2018-ban.

Ellenben, ha van még bruttó 10 000 Ft felhasználható Cafeteriánk, Erzsébet-kártyával 2019-ben csak 5 496 Ft-unk maradna (vagy ennyi plusz pénzt kapnánk kézhez), viszont, ha a kedvezményes határ felett is igénybe vesszük a SZÉP-kártyát, 5 929 Ft-ot költhetünk étkezésre.

A bérként való megadóztatásnak annyi előnye van, hogy jövőre már ezek az összegek is nyugdíj-, társadalombiztosítási- és munkaerőpiaci járulék alapját képezik, így már kevésbé lesz elmondható az, hogy "megesszük a nyugdíjunkat".

A fenti verziónál tehát alapvetően arról kell döntenünk, hogy melyiket tartjuk fontosabbnak: Hogy az adott hónapban több pénzünk jusson étkezésre, vagy pedig azt, hogy kevesebb nettó ellenében valamivel magasabb táppénzünk és nyugdíjunk legyen?

Készpénz cafeteria esetében érdemes átgondolni, mire is megy el az a havi plusz összeg, és van-e köztük olyan, ami helyettesíthető valamelyik SZÉP-kártya elemmel. 

Tipp a munkáltatóknak: Érdemes a megmaradt kedvezményes elemeket és ezek mellé egy készpénz elemet felvezetni a cafeteria nyilvántartásba. Így a dolgozók úgy érezhetik, hogy a lehetőségekhez képest kezükben maradt a döntés, és nem a munkáltatót teszik meg az ügyeletes "rosszfiúvá". A készpénz elemmel a Cafeteriát sem kell beleépíteni az alapbérbe, hiába adózik ugyanúgy. Itt fontos megjegyezni, hogy amennyiben beleépülne az alapbérbe készpénzként, úgy a különféle pótlékok, távolléti díj, betegszabadság, felmentési díj és végkielégítés alapját is képezné ez a plusz jövedelem. Mindemellett, ha továbbra is készpénzes Cafeteria elemként kezeljük, elkerüljük a bérkonfliktust, ha a későbbiekben visszatérne a jelenleg ismert Cafeteria, és nem fog gondot okozni, hogy leválasszuk az alapbérről.

Munkáltatóként alapvetően a következőkről kell dönteni:

• Melyek a leginkább igénybe vett elemek a cégen belül?
• Van-e bármilyen alternatíva, hogy ugyanazon teljes költség mellett az adózás miatt ne érje hátrány a munkavállalót?
• Mely elemeket érdemes megtartani?
• A munkavállalói elégedettség érdekében, a magasabb adózás miatt van-e lehetőség a teljes költség megemelésére, amivel kompenzálni lehet a munkavállalókat? (Ugyanazt a nettót kapják meg, amit eddig Cafeteriával együtt kaptak.)
• Lehetséges-e a Cafeteria kompenzálás mellett a béremelés?

További kérdést vet fel, hogy a decemberre járó cafeteriát mikor fizessék ki a munkavállalóknak. Ugyanis a Cafeteria nem számít bérjövedelemnek, így nem vonatkozik rá az a szabály, hogy, ha 2019. január 10-éig kifizetik, akkor az még 2018-as jövedelemnek minősül. Tehát, ha a decemberi cafeteria januárban kerül kifizetésre, arra már a 2019-es adózási szabályok fognak vonatkozni. Érdemes ezért előrehozni decemberre a Cafeteria utalásokat, azonban ebben az esetben figyelni kell a rekreációs keretösszeggel rendelkező elemeket, mivel ha a 2017 decemberére járó összeg is 2018-ban került kifizetésre, az előrehozott utalással túlléphetik a dolgozók a kedvezményes keretet. Ezeknek az elemeknek az utalását így jobb januárra hagyni.


Kapcsolódó cikkek:
Új hírek a SZÉP-kártyáról!
Hogyan költsd el a Cafeteria keretet okosan?